- Nehnuteľnosti
- Dane
- s.r.o.
Kúpa nehnuteľnosti na Slovensku cez s.r.o.
Výhody, riziká a daňové súvislosti kúpy nehnuteľnosti na firmu namiesto na súkromnú osobu — financovanie, odpisovanie a kedy sa to oplatí.
- Autor
- Ing. Michal Falát
- Publikované
- min čítania
- 2
Podnikatelia často zvažujú, či nehnuteľnosť kúpiť na seba ako fyzickú osobu, alebo na firmu. Tento prístup prináša špecifické výhody, ale aj riziká, a v oboch prípadoch úplne iné daňové zaobchádzanie.
Výber a účel nehnuteľnosti
Skôr než sa kúpa uskutoční, treba mať jasno v tom, na čo bude nehnuteľnosť slúžiť:
- Administratívne priestory — kancelárie pre vlastnú prevádzku firmy.
- Skladové alebo výrobné priestory — pre logistiku alebo výrobu.
- Investičná nehnuteľnosť — byty, domy alebo komerčné priestory určené na prenájom.
Predmet podnikania firmy by mal zahŕňať obchodovanie s nehnuteľnosťami alebo súvisiace využitie priestorov — inak sa transakcia môže dostať do sivej zóny.
Spôsob financovania
S.r.o. má na výber niekoľko ciest:
- Vlastné zdroje — z nahromadeného zisku firmy.
- Hypotéka alebo úver na firmu — banky posudzujú finančné zdravie a bonitu s.r.o. prísnejšie než pri fyzickej osobe a bežne s vyššou úrokovou sadzbou.
- Pôžička od spoločníka — musí byť riadne zmluvne podchytená; úrok je pri správnom nastavení daňovo uznateľným nákladom.
Riziká a nevýhody
- Zdanenie pri predaji. Zisk z predaja sa zdaňuje firemnou sadzbou dane (21 % alebo 15 %) bez možnosti oslobodenia, ktoré pri určitých podmienkach platí pre fyzické osoby.
- Administratívna záťaž. Vyššie nároky na účtovníctvo a daňové priznania.
- Výber zisku von z firmy. Ak chcete výnos z nehnuteľnosti použiť súkromne, prevod cez dividendy prináša ďalšie zdanenie.
Odpisovanie ako hlavná výhoda
Kľúčová daňová výhoda: nehnuteľnosť vo vlastníctve s.r.o. sa dá odpisovať po dobu 20 až 40 rokov (podľa typu stavby), čím sa každý rok znižuje základ dane. Fyzická osoba, ktorá nehnuteľnosť neprenajíma ako podnikanie, túto možnosť nemá.
Kedy sa to oplatí
Kúpa cez s.r.o. dáva najväčší zmysel, keď nehnuteľnosť priamo slúži prevádzke firmy, keď plánujete dlhodobé vlastníctvo s využitím odpisov na daňovú optimalizáciu, alebo keď je nehnuteľnosť súčasťou širšej investičnej stratégie firmy — nie jednorazovým súkromným nákupom.
Ak zvažujete kúpu nehnuteľnosti cez firmu a chcete si overiť, či sa vám to daňovo oplatí, ozvite sa nám.